今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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